“威”观核查 究竟哪些企业是属于“日常经营活动高度依赖信息系统”呢？ ...
<p data-role="original-title" style="display:none">原标题：“威”观核查 究竟哪些企业是属于“日常经营活动高度依赖信息系统”呢？</p><p><strong>又是跟着涨知识的一天！</strong>在全面实行股票发行注册制的背景下，萌新小K和大神小P围绕着审计圈的热搜话题“#全面注册制新规中究竟有什么新的要求”展开了讨论，IT领域大神小P，对新规中“日常经营活动高度依赖信息系统”的概念进行了解读和分享，让我们看看从中能得到怎么样的收获。</p>
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Hello 小P，听说全面实行股票发行注册制啦，最近证监会和交易所出炉了很多配套制度规则，请问在你擅长的IT领域有什么新的要求么？
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Hello 小K，最近新规确实“多如牛毛”呀，你瞧，《监管规则适用指引—发行类第5号》就是一个新鲜出炉的指引。其中，5-13条和5-14条就是关于信息系统专项核查“热气腾腾”的要求。
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小P呀，那5-13条和5-14条里面，有什么“干货”吗？
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那我帮你做个 “干”、“湿”分离吧。5-13条呢，一如既往，对于互联网企业，如：通过线上销售、互联网信息服务、互联网游戏、互联网广告发行人要开展信息系统专项核查。5-14条呢，新品上市，要求“高度依赖于信息系统”的发行人也要开展信息系统专项核查工作。
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小P，在5-14条的新要求中，究竟什么类型企业属于“高度依赖于信息系统”呢？
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企业业务运营、终端销售环节通过信息系统线上管理，相关业务运营数据由信息系统记录并存储，且发行人相关业务营业收入或成本占比、毛利占比或相关费用占期间费用的比例超过30%的。
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额……我觉得还是有些抽象，可以具体一些吗？
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好的，哈哈，有点儿“照本宣科”了，通俗来说，就像“鱼儿离不开水”，那些经营管理离不开系统的企业，就是必须要进行核查的“日常经营高度依赖于信息系统的企业”。例如：传统的制造行业、零售行业、物流行业，还有人才密集型行业。
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小Ｐ，那为什么上述企业都要进行信息专项核查啊？
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小K，那我就要自上而下，从宏观到“威”观说起了。在宏观层面，投资者是资本市场的重要参与方，是资本市场持续发展的基础。证监会一直将保护投资者合法权益作为监管和改革工作的出发点及落脚点，全面注册制下，保护投资者权益依旧是永恒的主题，信息系统专项核查是继保荐机构尽职调查与上市辅导，会计师财务报表审计外，以风险为导向，利用信息技术手段，穿透底层数据核查发行人的新视角，在一定程度上，突破了传统的尽调和审计工作的局限，拓展了对发行人审核深度和广度。简单讲，多一种核查方式，多一重对投资者权益的保障。因此，传统企业也需要视情况开展系统专项核查工作。
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讲得“海拔”有点儿高了。在“威”观层面，对于制造行业，信息化程度的发展经历了自动化、集成化、智能化和数字化的阶段。随着技术应用的不断深入，企业已利用SRM、MES、WMS、QMS、ERP等系统实现了对采购、生产、质量、库存、成本和财务等业务和财务流程的支撑，带来更高效、更可持续的生产方式，同时也将企业经营管理的明细数据记录并存储在系统中，毋庸置疑，其利用系统承载的相关业务营业收入或成本占比、毛利占比或相关费用比例超过30%。因此，制造行业应当适用于5-14条的要求。
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对于零售行业，业内的信息化程度不断提高，从简单的手工操作，逐步发展到利用互联网、移动设备和大数据等技术，优化管理流程，提高效率和客户满意度。采购管理、库存管理、销售管理、POS和移动支付管理、会员管理、门店管理以及财务管理等各个关键运营环节无一例外，都是利用系统进行管理和支持，信息系统助力企业实现控制采购成本，减少库存积压，提高销售效率，降低财务风险，优化经营决策。随之而来，零售企业产生进销存、支付和会员等海量数据也极大程度地限制了传统审计方式的覆盖范围，利用大数据分析技术手段，通过对全量数据的筛查和定位，可以发现异常交易的蛛丝马迹，甚至可以精准定位异常交易，再结合跟进验证措施，可以实现事半功倍，提升审计的效率和效果，因此，零售行业也是需要开展信息系统专项核查工作的行业。
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对于物流行业，TMS、OMS、WMS、FMS等系统几乎是物流企业的标配，这些系统协同工作，提升物流业务信息透明化管理，实现信息流、物流、资金流的无缝连接，提高业务流程效率、准确度和透明度。因此，物流企业通常会拥有大量用户数据、订单数据、运单数据、运输数据以及结算数据，利用上述数据进行趋势分析、聚类分析以及极值分析等可进行业务验真，例如：通过分析用户是否下达批量同质运单、同一司机前后运单是否存在时间重叠、收货地址与定位数据是否相匹配等，可以定位疑似异常的用户、司机和运单，可以通过对异常数据进行跟进，从而判断问题的性质和实质性影响。因此，物流行业上市辅导工作离不开信息系统专项核查手段。
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对于人才密集型行业，如，软件研发、新兴技术（云计算、大数据、区块链、人工智能等）、药企、医疗研发服务公司、医疗器械公司、半导体公司等。此类企业研发、交付或投产、运维等流程需利用系统记录和管理人工投入的工时，工时记录的准确性，一定程度不仅会影响研发费用、主营业务成本和毛利率的准确性，也影响上市发行过程中，监管机构对于企业是否为“真”科技公司的判定，因此，人才密集型企业也需要开展信息系统专项核查工作。
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小P，非常详尽，而且非常有道理，你太厉害啦，受益匪浅啊。
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哈哈，个人拙见，我也经常看公司发布一些政策解读，进行理解和再归纳。多多交流共同进步！
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<p>毕马威将持续关注证监会监管要求和动向，并及时与各位分享。毕马威一直注重从行业经验和技术能力等方面培养跨界人才，只有更好的把握行业的新趋势、新动态，掌握特定行业经营和管理的特点，才能更加有效地发挥团队的技术能力，据此毕马威也赢得了众多保荐人的信任。作为专业的咨询服务机构，我们一直致力于为客户提供高效且卓越的服务，期待与更多保荐人和企业合作开展信息系统专项核查工作。</p>
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